时间:2020-07-15 11:20:01 浏览:1
香港公司注册 作者:
注册香港公司有什么好处?是国内客户最关心的话题,泛泛而谈有很多,往往不能满足大家深入了解的需求。领呈,抓住核心要点,为您提供专业分析与独到见解。
本期我们来关注“税收制度”差异,对比国内与香港,为您详细分析:
01 税种差异
国内税种
当前,国内税种分类主要有“流转税”、“所得税”、“财产税”、“行为税”及“资源税”。细分为:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税,资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税,共17个。
香港税种
香港税制,源于1947年制定的《税务条例》,其采用1803年英国税法的征税模式。
领呈分析:内地客户注册香港公司多为离岸经营,主要需缴纳“利得税”。
02 所得税差异
国内企业所得税
国内企业所得税,基本税率25%;小微企业税率20%。
香港公司利得税
香港企业所得税(利得税)实行两级累进税率,200万以下利润适用8.25%低税率,200万以上利润适用16.5%税率。
领呈分析:资本追求利润,相对于国内,低税率是众多客户选择开立海外公司的关键要素之一。
03 报税周期差异
国内企业报税周期
国内企业,区分一般纳税人和小规模纳税人,部分税种需要月度申报,部分税种季度申报,还有个别税种年度申报。
香港企业报税周期
香港公司一般在成立后第18个月初次报税,之后一年报税一次,税局会定期下发税表。
领呈分析:税务年报制度,有效的降低了公司的财务工作压力,减轻了企业负担。
04 个人所得税差异
国内个人所得税
国内现行个人所得税实行3%-45%七级超额累进税率。
香港薪俸税
香港个人所得税(薪俸税)实行2%-17%超额累进税率,最高税率为17%。
领呈分析:低个税,可以为广大企业主带来可观的实际收益。且香港薪俸税往往每年还有不同额度的减免政策。
05 征税原则差异
国内征税原则
国内的征税采用属地兼属人的原则;不论纳税人国别,只要在国内产生的收入都要纳税;且中国公民的全球收入也需要纳税。
香港征税原则
香港使用属地原则,用地域来源征税;如果您公司的利润来自海外,不在香港本地产生,可申请离岸豁免利得税。
领呈分析:我国已对外签署了107份避免双重征税协议,与香港及澳门也签有避免双重征税安排。
(图片来源国家税务总局)
综合分析
通过以上对比,可以明显发现香港公司在税制方面的优势所在。
或许您会说,海南自贸区不是开放了么?那里的税率也很低啊,比香港有过之而无不及。现实,将海南与香港相比,还为时过早。
香港经济的核心优势是“简单低税制”与“自由贸易港”相结合,海南在税制上可以贴近香港,但从初建自贸区到成熟的自由贸易港还有很长的一段路要走。
不论在人才储备、基础设施、市场环境还是政府服务和配套政策,海南都存在巨大的短板;香港的国际金融中心地位,即使经历风波,仍难以取代。
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